Оплата ЕСП упростилась. Подробное разъяснение платежа

Хорошая новость для самозанятых граждан: для оплаты Единого совокупного платежа ЕСП теперь можно воспользоваться самыми разными способами: в режиме онлайн, в отделениях всех банков с крупными сетями, в отделениях Казпочты, и даже через SMS-сообщение.

ЕСП был введен в Казахстане в 2019 году, для чего в Налоговый кодекс был внесен новый раздел, определяющий плательщиков единых платежей, и порядки исчисления и уплат ЕСП. Как сообщает в своем блоге Нариман Мукушев, вице-министр труда и социальной защиты населения, с начала года уже свыше 67 тысяч граждан оплатили ЕСП. С помощью селекторных совещаний с регионами, министерство выработало наиболее простые способы оплаты ЕСП. Работа шла в тесном сотрудничестве с командами Kcell. МТСЗН, Казпочты, Beeline и Wooppay, вплоть до возможности оплаты ЕСП через SMS-сообщение.

Статьи, регулирующие ЕСП:

Раздел 24 «Единый совокупный платеж», содержит следующие статьи:
Статья 774. Плательщики единого совокупного платежа;
Статья 775. Порядок исчисления и уплаты единого совокупного платежа;
Статья 776. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого совокупного платежа.

Теперь плательщиками ЕСП могут стать любые гражданские лица: работники личного подсобного хозяйства, неоплачиваемые работники семейных предприятий, предприниматели, не имеющие работников, с оборотом менее приблизительно 3 млн. в год. Что касается уплаты, распределения и перечисления, а также возврата средств – всё производится в обязательном порядке.

Плательщики ЕСП и условия финансовыхопераций

Если самозанятый гражданин не нуждается в найме рабочего персонала, он тоже является потенциальным плательщиком ЕСП. Проверить свой статус на соответствие ЕСП можно по двум пунктам:

• предоставление услуг (только для физических лиц),
• продажа или поставка (только для физических лиц) именно сельскохозяйственной продукции собственного производства.

То есть граждане должны платить ЕСП, если оказывают услуги другим физическим лицам или реализуют собственную продукцию сельскохозяйственной отрасли, причем также физическим лицам. Важно понимать, что реализация товара, но относящегося к сельскохозяйственной отрасли, к ЕСП не применяется.

О какой сельскохозяйственной продукции идет речь?

Согласно статье 697 НК РК, в данный перечень входит:

• продукция растениеводства,
• продукция животноводства,
• продукция птицеводства,
• продукция пчеловодства.

Когда ЕСП не применяется?

ЕСП не применяется в трех случаях. В первом, когда предпринимательская деятельность осуществляется на территории коммерческой недвижимости или торгового объекта (собственного или арендованного - не имеет значения). Во втором, когда происходит передача в аренду имущества, за исключением жилья. В третьем, когда речь идет об индивидуальном предпринимателе; лице, занимающемся частной практикой; иностранце или лице без гражданства (за исключением оралманов).

Рассмотрим на примере:

Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима):

• оказываете услугу по шитью или пошиву на заказ (домашнее ателье);
• сдаете в аренду собственную квартиру;
• выращиваете и продаете картофель (продажа не на территории торговых объектов);
• содержите пасеку и продаете мед (продажа не на территории торговых объектов);
• продаете молочную продукцию личного подсобного хозяйства (продажа не на территории торговых объектов) и т.д.

Если говорить о ежегодном доходе гражданина, то он может стать потенциальным плательщиком ЕСП при условии, что предпринимательская деятельность приносит ему не более 3 млн. тенге в год . Но только в том случае, если он соблюдает все остальные условия.

Рассмотрим на примере:

• Предельная годовая сумма дохода для ЕСП в 2019 году - 2 966 875 тенге.

Если ваш доход в течение года превысит указанную сумму, вы не можете применять ЕСП. Вам придется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбирать иной налоговый режим. Ознакомиться с налоговыми режимами можно в статье Специальные налоговые режимы.

В отличие от более сложных видов предпринимательства, для оплаты ЕСП не требуется даже регистрация в качестве ИП, точкой отсчета является лишь первый произведенный платеж. Проще говоря, вам не обязательно регистрироваться в налоговых органах, достаточно произвести выплаты по установленной сумме.

Показатели платежей в 2019 году

В 2019 году, размер ЕСП попоказателю в месяц составляет 1 МРП или 2 525 тенге – для физических лиц,проживающих в столице, городах областного и республиканского значения; 0,5 МРПили 1 263 тенге - для физических лиц, проживающих в других регионах.

Рассмотрим на примере:

Размер единого совокупного платежа в 2019 году составляет:

• в городах республиканского и областного значения и столице – 2 525 тенге (1 МРП);
• в других населенных пунктах – 1 263 тенге (0,5 МРП = 0,5 * 2 525 = 1 262,50 – округляем до 1 263).

Методы и способы оплат ЕСП

Чтобы платежпо ЕСП был официально зафиксирован и принят, достаточно провести его через любой банквторого уровня, одной суммой на счет Государственной корпорации Правительстводля Граждан. И для этого даже не требуетсяоткрытие счета в банке.

Распределение суммы ЕСП

ГосударственнаяКорпорация распределяет сумму ЕСП следующим образом:

• 10% - индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• 20 % - социальные отчисления (СО);
• 30 % - обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
• 40 % - отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Следовательно, наш условный гражданин может не делить сумму по ЕСП самостоятельно, так как процесс регулируется автоматически. Что касается человека пенсионного возраста, то сумма уходит как индивидуальный подоходный налог, и на социальный платеж она не распространяется. Кроме того, распределение производится без округления суммы, вне зависимости от вида платежа.

Периоды и сроки уплат ЕСП

Необходимо отметить, что полученный физическим лицом доход никаким образом не влияет на сумму ЕСП. Уплату по нему нужно вносить по отдельности за каждый месяц дохода. Можно вносить и так называемую «авансовую» уплату за каждый календарный месяц до года вперед.

Возвращение платежавозможно, в случае:

• допущенияошибки в реквизитах;
• оплаты болееодного раза за месяц;
• не признанияфизического лица плательщиком ЕСП.

Для того, чтобы вернуть выплаченную сумму, физическому лицу достаточно адресовать в eGov заявление и копию документа, подтверждающего платеж.

Отчетности по ЕСП

С того момента, как вы производите первую уплату по данному налоговому платежу, вы официально становитесь плательщиком ЕСП, и наоборот. Вам не потребуется регистрация и заявление о прекращении деятельности, налоговая отчетность вам тоже не предоставляется.

С подробной информацией о предоставлении уплаты, можно ознакомиться на сайте КГД МФ РК.

Права и гарантии плательщиков ЕСП

Что дает вам уплата ЕСП:

• участие в системе обязательного социального медицинского страхования;
• право на получение базовой пенсионной выплаты, включая пенсионные накопления;
• получение социальных выплат, в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года. Вы всегда можете получить информацию обо всех финансовых операциях.